Avantage fiscal du PER : tout savoir sur cette épargne retraite

Face aux enjeux de la retraite, le Plan d’Épargne Retraite (PER) s’impose comme une solution de plus en plus plébiscitée par les Français. Né de la loi Pacte de 2019, ce produit d’épargne vise à remplacer les anciens dispositifs en offrant plus de flexibilité et d’options pour préparer sereinement l’avenir.

Le PER présente des avantages fiscaux notables, attirant ainsi de nombreux épargnants. La déductibilité des versements, l’exonération d’impôts sur les plus-values et d’autres bénéfices fiscaux en font une option attractive pour ceux qui souhaitent optimiser leur épargne tout en réduisant leur imposition.

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Qu’est-ce que le plan d’épargne retraite (PER) ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne retraite destiné aux particuliers, mis en place par la loi Pacte depuis le 1er octobre 2019. Il remplace progressivement des dispositifs tels que le Perp, le contrat Madelin, le Perco et le contrat article 83. Le PER permet d’accumuler une épargne pour compléter ses revenus à la retraite.

Le PER se décline sous trois formes :

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• PER individuel : accessible à tous, sans condition d’âge ou de situation professionnelle, il peut être souscrit sous forme d’investissement ou d’assurance.
• PER collectif d’entreprise : proposé par l’employeur, il permet aux salariés de bénéficier de contributions additionnelles telles que l’intéressement, la participation ou l’abondement.
• PER catégoriel : réservé à certaines catégories de salariés et géré par l’entreprise.

La gestion du PER peut être réalisée en gestion pilotée, c’est-à-dire que les fonds sont investis de manière progressive et sécurisée à mesure que l’âge de la retraite approche. Le PER peut aussi recevoir des sommes issues de dispositifs comme le compte épargne temps (CET).

Le PER offre une grande flexibilité : il peut être transféré depuis des anciens plans d’épargne retraite et permet des versements volontaires. Les rentes viagères perçues à la retraite sont soumises à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux, tandis que les sorties en capital sont taxées au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30%.

Comment fonctionne l’avantage fiscal du PER ?

Le principal atout du Plan d’Épargne Retraite (PER) réside dans son avantage fiscal. Les sommes versées sur un PER sont déductibles du revenu imposable, ce qui permet de réduire l’impôt sur le revenu. Cette déduction est proportionnelle à la tranche marginale d’imposition (TMI) du contribuable, rendant le dispositif particulièrement favorable pour les foyers ayant une TMI élevée.

Les versements déductibles sont toutefois plafonnés par la loi. Pour les salariés, ce plafond est fixé à 10 % des revenus professionnels nets de frais, dans la limite de 32 909 euros (soit 8 PASS). Pour les travailleurs non-salariés, ce plafond est plus élevé : 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 76 101 euros (soit 8 PASS), plus 15 % du bénéfice compris entre 1 et 8 PASS.

Les plafonds non utilisés des années précédentes peuvent être reportés pendant trois ans, et il est possible de mutualiser ces plafonds entre conjoints.

Lors de la sortie du PER, les sommes récupérées sont soumises à l’impôt. Les rentes viagères sont imposées à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux de 17,2 %. Les sorties en capital sont imposées selon le régime du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30 % sur les plus-values.

Pour qui l’avantage fiscal du PER est-il intéressant ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) présente un avantage fiscal particulièrement attractif pour les contribuables appartenant aux tranches marginales d’imposition (TMI) les plus élevées. Effectivement, la déduction des versements du revenu imposable est proportionnelle à la TMI, ce qui permet de réduire significativement l’impôt sur le revenu.

Les travailleurs non-salariés bénéficient aussi de plafonds de déduction plus élevés, ce qui rend le PER particulièrement intéressant pour cette catégorie professionnelle. Les travailleurs indépendants peuvent ainsi optimiser leur fiscalité tout en préparant leur retraite.

Le PER offre aussi des avantages aux couples mariés ou pacsés, avec la possibilité de mutualiser les plafonds de déduction entre conjoints. Cette mutualisation permet d’optimiser les versements déductibles et de maximiser les avantages fiscaux pour le foyer fiscal.

Il est aussi pertinent de considérer le PER pour les contribuables qui envisagent des revenus plus faibles à la retraite. Effectivement, l’économie d’impôt réalisée lors des versements peut être plus avantageuse que l’impôt dû lors de la sortie, en raison d’un taux d’imposition potentiellement plus bas à la retraite.

Pour les épargnants qui ont des revenus irréguliers ou des pics de revenus, le PER permet de lisser la charge fiscale en utilisant les plafonds de déduction non utilisés des années précédentes.

Les pièges fiscaux à éviter avec le PER

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) offre de nombreux avantages, mais attention aux pièges fiscaux qui peuvent s’y cacher. Certains actifs immobiliers détenus dans un PER peuvent alourdir l’assiette de l’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) dans certaines situations. Privilégiez une analyse minutieuse de votre patrimoine immobilier avant de faire des placements.

Les versements volontaires peuvent être déductibles ou non déductibles du revenu imposable. Cette distinction est fondamentale, car elle impacte directement la fiscalité à la sortie du plan. Soyez vigilant sur la nature des versements et leur déductibilité pour optimiser votre fiscalité.

Les déblocages anticipés sont possibles pour l’achat de la résidence principale ou en cas d’accidents de la vie. Ces déblocages peuvent avoir des conséquences fiscales importantes. Par exemple, les sorties en capital sont soumises au prélèvement à la source sur la partie assujettie au barème de l’impôt sur le revenu. Évaluez bien les implications fiscales avant de procéder à un déblocage anticipé.

Les rentes viagères perçues sont soumises au prélèvement à la source. Cela signifie que la part imposable de la rente est retenue directement par l’administration fiscale. Anticipez cette retenue pour éviter les mauvaises surprises lors de la déclaration de revenus.

Pour éviter ces pièges, consultez un conseiller financier ou fiscaliste qui saura vous guider dans l’optimisation de votre PER et éviter les erreurs coûteuses.